- 税理士ドットコム - 税理士ドットコム みんなの税務相談, 会社と個人事業両方を想定しての仕訳方法をお伺いしたいです。 ローンの残債は895,000円 割賦手数料の残債は281,000円です。 この時の仕訳についてお伺いしたいのですが、 割賦手数料の仕訳も忘れずに. 【個人事業主の場合】 「保険料は経費?それとも控除資料?」 キャリア10年以上の税理士が対応いたします!業務エリア:全国対応可, ※車の耐用年数次第では、取得価額に算入して減価償却した方が早期に償却できる場合もあります。, 7-3-2 割賦販売契約(延払条件付譲渡契約を含む。)によって購入した固定資産の取得価額には、契約において購入代価と割賦期間分の利息及び売手側の代金回収のための費用等に相当する金額とが明らかに区分されている場合のその利息及び費用相当額を含めないことができる。, 割賦手数料については、上記通達により、前払費用として計上し、取得価額に算入せずに計上しています。取得価額に算入する場合には、勘定科目を「前払費用 ⇒ 車両」に変更し、車両として減価償却することになります。, 割賦代金支払い時の処理については下記のようになります。割賦手数料については、定額法により支払い回数で案分しています。, 決算時に、前払費用と未払金のうち1年を超えて支払期限が到来するものを長期前払費用と長期未払金に振り替えます。, あくまでも当記事については参考程度とし、実際の適用にあたっては、顧問税理士に相談されるか、ご自分で判断して下さい。取扱いに関して電話等での無料相談(仕事の依頼予定がある場合は除く。)は行っておりません。こちら民間の事業者なので、仕事の依頼予定がないような場合における税に関する相談等は、公的なサービスをご活用ください。, ■電話:047-767-5591(税金に係る相談はリスクが伴う場合が多いことから、無料相談は行っておりません。), 4期前に、車両を割賦購入し、毎月未払金と支払利息で仕訳しておりました。 支払利息  281,000/前払費用    281,000 先生のおっしゃる通り、ローンの支払手数料が戻ってきた金額でした。 未払金   895,000/現金預金    800,000 支払利息  281,000/前払費用    281,000 支払手数料で処理いたしました。 どうかよろしくお願いいたします。, 残債よりも支払った金額が少ない理由ですが、ローンを繰り上げ返済されているので、ローン手数料(支払利息)の一部が返戻されてくるためだと思われます。 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); Copyright © 千葉県船橋市・市川市・浦安市 西船橋駅から徒歩2分の税理士・酒居会計事務所(税理士事務所).          /雑収入(不課税) 95,000 「保険料の消費税はどうなる?」 「保険料の仕訳をおしてえてほしい…」 この度はご丁寧な回答をいただきありがとうございました。, 本投稿は、2018年03月08日 09時16分公開時点の情報です。          /店主勘定     95,000 【法人の場合】 Copyright © 2018-2020 ホスメモ All Rights Reserved. その際に仕訳としてローンの未払金額の他に、割賦手数料として563,400円を前払費用で計上しました。 ローン残債は除却した時に一括で返すことにしましたが、実際にローン会社に支払った金額は800,000円だけでした。 未払金   895,000/現金預金    800,000 【税理士ドットコム】会社と個人事業両方を想定しての仕訳方法をお伺いしたいです。会社A(または個人事業主a 以下略)は5年ほど前に中古車を6年のローン払いで契約しました。その際に仕訳としてローンの未払金額の他に、割賦手数料として563,400円を前払費用で計上しました。 名前はニックネームでOKです(○・v・)∩. このような疑問にお答えします。保険料の消費税は非課税なので、かかりませんよ。 「車をローンで買ったときの仕訳が知りたい」「割賦手数料はどのように会計処理をする?」「車の下取りがあったときは?」上記のような疑問にお答えします。ローンで車を買ったときに注意なのが、割賦手数料です。この割賦手数料は、支払期間で按分して費用計上することになりますよ。 見直したところ、未払金を過多計上(約300000円)支払利息を過少計上(約4000円)してありました。単なる仕訳時の金額ミスです。 自動車ローンの返済では、割賦手数料(利息)が加算された金額が引き落とされるのが一般的です。 そのため、仕訳の際には返済額を元金返済分と割賦手数料に分け、個別に記帳しなくてはなりません。 保険料の消... 不動産売上の仕訳は?住居用と事業用で消費税がかわる?このような疑問にお答えします。不動産の家賃収入は住居用と事業用で消費税の区分が変わりますよ!, メールアドレスの入力はスパム対策なので、個別の連絡や一般公開されることはございません。 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({}); ローンで車を購入したときの仕訳を作成するにあたって、注意すべきポイントが4つあるので、これらを解説していきます。, 車を使える状態にするまでにかかった費用は取得価額にすべき、という考え方なので、納車費用も取得価額に加わります。, 購入した減価償却資産の取得価額には、原則として、その資産の購入代価とその資産を事業の用に供するために直接要した費用が含まれます。また、引取運賃、荷役費、運送保険料、購入手数料、関税などその資産の購入のために要した費用も含まれます。, ただし、ここにも例外がありまして、一部の支出はすぐに費用で計上してOKになります。, ただし、次に掲げるような費用については、減価償却資産の取得に関連して支出した費用であっても、取得価額に算入しないことができます。, (4)減価償却資産を取得するための借入金の利子(使用を開始するまでの期間に係る部分), (5)割賦販売契約などによって購入した減価償却資産の取得価額のうち、契約において購入代価と割賦期間分の利息や売手側の代金回収のための費用等が明らかに区分されている場合のその利息や費用, 車を購入したときは、ひとまず長期前払費用で計上して、決算時に期間按分した金額を支払利息で計上します。, 原則は①の取得価額に含める方法で、②の処理方法は割賦手数料と割賦期間が明確でないとできない例外的な処理となります。, (5) 割賦販売契約などによって購入した減価償却資産の取得価額のうち、契約において購入代価と割賦期間分の利息や売手側の代金回収のための費用等が明らかに区分されている場合のその利息や費用, なんでかといいますと、こっちのほうが資産を買ったときの利息をいくら払っているのか帳簿で確認しやすいからです。, 原則にしたがって、割賦手数料を取得価額に含める処理をすると、消費税の計上を間違えやすいんです…, 税額に影響を与えるのですこし詳しく説明しますが、税抜経理で車の取得価額が100万円になれば、この車にかかる課税仕入控除額は10万円ですよね。(100万×10%), しかし、このうち割賦手数料分の10万円が車の取得価額に含まれていれば、課税対象の取得価額は90万円になるので課税仕入控除額は9万円になります…, 会計ソフトを利用していると、自動で消費税額が計上されてしまいますが、ここは手入力で消費税額を調整しなければいけないので、間違えがおきやすいです。, 税法上は例外的な処理ではありますが、割賦手数料を長期前払費用にして、期間に応じて支払利息を計上するのがおすすめです。, 自賠責保険料は「非課税」ですし、自動車取得税や車の登録費用は「不課税」というぐあいに細かく分類する必要があります。, 非課税と不課税の区別をしっかりしないと、課税仕入控除を全額とれるかとれないかに影響を与えしますし、課税が非課税or不課税になると、消費税額が大きく変わってしまいます…, 車のリサイクル費用は、廃車時にはじめて費用計上できるので、それまではリサイクル預託金として資産計上します。, 車の資産計上ができ、期末をむかえたら減価償却費を計上して、車両運搬費の残高をへらします。, 何度も書いてきましたが、減価償却費を計上したら、車両運搬具の残高をBSで確認してくださいね。, 割賦手数料は一旦長期前払費用として資産計上されていたので、これを取り崩して一部を費用にします。, あともう分かっているとはおもいますが、長期前払費用の残高が減っていることも確認してくださいね。, 原則は取得価額にふくめますが、例外的に長期前払費用で資産計上して、期間におうじて支払利息を計上する方法もあります。, 私としては、割賦手数料がいくらだったのかを帳簿で表現できるので、こちらの計上方法が好きです。, ここは税務調査でも指摘されやすいポイントですし、赤字でも消費税を納税している法人さんは多数ありますので。, 売掛金が入金されたときの仕訳は?決算のときの売掛金は?このような疑問に答えます。売掛金を減少させる仕訳を作ったあとは貸借対照表で残高をチェックしましょう。, 「給与の仕訳が分からない…」「源泉所得税などの預り金の仕訳を教えて」上記のような疑問にお答えします。給与の仕訳は大きく分けて、2パターンありますよ。預り金の残高は毎回確認するようにしてください。, どこまで会議費なるの?アルコールありの飲み会はあり?このような疑問にお答えます。一人当たり5000円以下であればアルコールありの飲み会も会議費になりますよ。詳しくはこの記事で確認してください。, 月の途中で購入した中古車の減価償却費の計算方法は?月の途中だと日割り計算しないとダメ?月割りは切り上げでいい?このような疑問にお答えします。減価償却費を月割りするときに、1か月未満の端数があるときは切り上げです。. 投稿内容については、ご自身の責任のもと適法性・有用性を考慮してご利用いただくようお願いいたします。. All rights reserved. 中古車の当期首簿価は1円で、期中に除却処理を行います。 個人事業主の青色申告です。帳簿についての知識は初心者です。5年ローンで購入した車の支払いを、昨年6月に一括返済しました。購入時に利息434.780円を長期前払い費用として、記帳しましたが、一括返済によって240.860円の利息を払わなく 上記の仕訳でよろしいでしょうか。 繰り上げ時の書類の確認しなければはっきりとした事は言えませんが、貸方の95,000円は「支払利息」とするのが正しいと考えます。, 藤本寛之先生 今回は車(自動車)を自動車ローン(割賦販売で)購入した際の仕訳方法について見て行きます。, 車購入時の請求書は、通常、次のような明細になっています。実際の請求書をもとに作成しています。, あくまでも当記事については参考程度とし、実際の適用にあたっては、顧問税理士に相談されるか、ご自分で判断して下さい。取扱いに関して, 電話等での無料相談(仕事の依頼予定がある場合は除く。)は行っておりません。こちら民間の事業者なので、仕事の依頼予定がないような場合における税に関する相談等は、公的なサービスをご活用ください。. 。また、引取運賃、荷役費、運送保険料、購入手数料、関税などその資産の購入のために要した費用も含まれます。, ただし、次に掲げるような費用については、減価償却資産の取得に関連して支出した費用であっても、, などによって購入した減価償却資産の取得価額のうち、契約において購入代価と割賦期間分の利息や売手側の代金回収のための, 原則は①の取得価額に含める方法で、②の処理方法は割賦手数料と割賦期間が明確でないとできない, 税額に影響を与えるのですこし詳しく説明しますが、税抜経理で車の取得価額が100万円になれば、この車にかかる課税仕入控除額は, しかし、このうち割賦手数料分の10万円が車の取得価額に含まれていれば、課税対象の取得価額は90万円になるので課税仕入控除額は. Copyright © 2020 bengo4.com All Rights Reserved. 正しい仕訳と、なぜ残債より支払った金額が少ないのか教えて頂ければと思います。 2つのうち1つのローンはボーナス併用。一括返済の手数料なし。 もうひとつはボーナス払いなしの返済手数料5万円みたいです。 その手数料を引いたとしても37万円のうち半分が利息なのは高すぎだと思います。 それぞれの年利は3・1と4・2です。 この度はご回答ありがとうございました。 千葉県船橋市・市川市・浦安市 西船橋駅から徒歩2分の税理士・酒居会計事務所 税理士報酬格安プランあり。, 平成16年12月税理士試験合格、平成27年12月宅地建物取引士試験合格 会社A(または個人事業主a 以下略)は5年ほど前に中古車を6年のローン払いで契約しました。 割賦代金支払い時の処理については下記のようになります。割賦手数料については、定額法により支払い回数で案分しています。 割賦手数料 186,876 ÷ 36回 = 5,191(定額法) 初回) かなり過去に渡っていますが、どのような修正仕訳を行ったら良いのでしょうか。また、税務署には修正申告をどのように行ったら良いのでしょうか。, まず、過去に計上すべき損益を今年計上することはできません。仕訳方法はいろいろあると思いますが、個人の場合、下記のような仕訳で本来の金額との差額を修正し未払金と前払費用の帳尻を合わせれば良いのではないでしょうか。支払利息は事業主勘定等で処理します。, 支払利息が過少計上されているということは、過去に支払った税額が過大である可能性があります。税金を多く支払っている場合、更正の請求をすれば、支払利息分の税金が還付されます。税金を戻してもらう処理である更正の請求は、義務ではありませんので、更正の請求する手間に見合う還付額かどうかで更正の請求を行うかどうか判断すれば良いと思います。, メールアドレスが公開されることはありません。名前は、ニックネームでもかまいません。フルネームでお書きいただいた場合、下の名前で公開します。* が付いている欄は必須項目となります。, 企業実務2020年10月号で「税金滞納時に課される延滞税とコロナに伴う特例について知っておこう」という記事を執筆させていただきました。.